按照計劃循序漸進(jìn)的學(xué)習(xí)時間還是很寬裕的，每天大概學(xué)習(xí)3個小時左右，每周學(xué)習(xí)四五天。但每個人備考習(xí)慣不同，我是因為擔(dān)心過早學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)法容易遺忘，所以先學(xué)習(xí)的實務(wù)，大家也可以兩個科目同時學(xué)習(xí)。2020年中國
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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
D.提供勞動所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定：(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。下列用人單位中，可招用未滿 16 周歲未成年人的有( )。
A.文藝單位
B.物流配送單位
C.體育單位
D.餐飲單位
【答案】AC
【解析】《勞動法》規(guī)定，禁止用人單位招用未滿 16 周歲的未成年人;文藝、體育、特種工藝單位招用未滿 16 周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。
3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有( )。
A.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
B.無息、貼息貸款合同
C.已繳納印花稅的憑證的副本
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)
【答案】ABCD
【解析】印花稅的稅收優(yōu)惠政策：(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。(3)無息、貼息貸款合同，免征印花稅。(4)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。(5)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。(6)書、報、刊發(fā)行單位之間，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅。
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。
A.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
B.年所得 12 萬元以上的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
【答案】ABCD
【解析】納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有( )。
A.除個體工商戶以外的其他個人銷售自己使用過的物品
B.古舊圖書
C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
【答案】ABCD
【解析】下列項目屬于《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定的免稅項目：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;(2)避孕藥品和用具;(3)古舊圖書;(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;(5)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;(7)銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)折舊的處理中，不正確的有( )。
A.甲企業(yè) 2019 年 3 月 5 日購進(jìn)一臺起重機(jī)，2019 年 4 月 5 日投入使用，應(yīng)當(dāng)自 2019 年 4 月起計算折舊
B.丙企業(yè) 2019 年 4 月 1 日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機(jī)，之后繼續(xù)對該飛機(jī)計提折舊
C.乙企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)整，于 2019 年 10 月 1 日停止使用一批設(shè)備，應(yīng)當(dāng)自 2019 年 11 月起停止計算折舊
D.丁企業(yè) 2019 年 9 月以經(jīng)營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊
【答案】ABD
【解析】(1)企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折扣扣除。(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有( )。
A.黃酒
B.葡萄酒
C.啤酒
D.藥酒
【答案】AC
【解析】選項 BD：屬于其他酒，采用從價定率辦法計征消費稅
8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列納稅申報方式中,符合法律規(guī)定的有( )。
A.甲企業(yè)在規(guī)定的申報期限內(nèi),自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)大廳申報
B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式申報
C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，乙企業(yè)使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵局交寄
D.實行定期定額繳納稅款的丁個體工商戶，采用簡易申報方式申報
【答案】ABCD
【解析】納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報期限內(nèi)，依照規(guī)定到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式。納稅申報方式主要有以下幾種：(1)自行申報;(2)郵寄申報;(3)數(shù)據(jù)電文申報;(4)實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。
9.下列關(guān)于自然人行為能力的表述中，正確的有( )。
A.14 周歲的李某,以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人
B.7 周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是限制民事行為能力人
C.18 周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人
D.20 周歲的趙某，完全不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人
【答案】CD
【解析】(1)選項 A：16 周歲以上(≥16 周歲)的未成年人(<18 周歲)，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。(2)選項 B：8 周歲以上(≥8 周歲)的未成年人(<18 周歲)或者不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人屬于限制民事行為能力人。(3)選項 C：18 周歲以上(≥18 周歲)屬于完全民事行為能力人。(4)選項 D：完全不能辨認(rèn)自己行為的成年人屬于無民事行為能力人。
10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，應(yīng)由用人單位和勞動者共同繳納保險費的有( )。
A.工傷保險
B.職工基本養(yǎng)老保險
C.職工基本醫(yī)療保險
D.失業(yè)保險
【答案】BCD
【解析】工傷保險費由用人單位繳納，職工不需要繳納工傷保險費。
11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于違法行為的有( )。
A.指使會計人員編制虛假財務(wù)會計報告
B.變造會計賬簿
C.隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證
D.拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證
【答案】ABC
【解析】違反會計法律制度的行為包括：(1)違反國家統(tǒng)一的會計制度行為;(2)偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告(選項 B);(3)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告(選項 C);(4)授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告(選項 A);(5)單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人員實行打擊、報復(fù)行為。
12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票付款期限記載形式的表述中，正確的有( )。
A.見票后定期付款
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.見票即付
【答案】ABC
【解析】商業(yè)匯票的付款期限記載有 3 種形式：①定日付款的商業(yè)匯票：在匯票上記載具體的到期日(選項 B);②出票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載(選項 C);③見票后定期付款的商業(yè)匯票：付款期限自承兌或者拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載(選項 A)。
13.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。
A.個人所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.環(huán)境保護(hù)稅
D.車船稅
【答案】ABCD
【解析】上述選項均由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
14.(根據(jù)考生回憶整理，非原題)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同可以約定試用期的有( )。
A.無固定期限勞動合同
B.勞動合同期限不滿 3 個月的
C.1 年期勞動合同
D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同
【答案】AC
15.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有( )。
A.財物的減值
B.有價證券的購入
C.債務(wù)的償還
D.資本公積的形成
【答案】ABCD
【解析】會計核算的內(nèi)容包括：(1)款項和有價證券的收付(選項 B);(2)財物的收發(fā)、增減和使用(選項 A);(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算(選項 C);(4)資本、基金的增減(選項 D);(5)收入、支出、費用、成本的計算;(6)財務(wù)成果的計算和處理;(7)需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。
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