2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》真題及答案（部分）
一、單選題
1.下列消費(fèi)品中，暫緩征收消費(fèi)稅的是( )。
A.潤(rùn)滑油
B.石腦油
C.燃料油
D.航空煤油
【答案】D
【解析】航空煤油的消費(fèi)稅暫緩征收
2.【題干】下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.公立醫(yī)院占用耕地
B.鐵路線路占用耕地
C.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
D.民用飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
【答案】A
3.【題干】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.因任某高校兼職教授取得的課酬
B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金
C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
D.被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的資金
【答案】B
4.【題干】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出
B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出
D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
【答案】B
5.【題干】下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.工程合同工程合同
B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同會(huì)計(jì)制度咨詢合同
C.稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合稅務(wù)籌劃咨詢合同
D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同
【答案】A
6.【題干】某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。
【選項(xiàng)】
A.家庭生活用電支出
B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)
C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加
D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款
【答案】C
7. 【題干】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金
B.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
C.延期繳納的同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
D.延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過30天
【答案】C
8. 【題干】下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)順序中，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍
B.國籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處、
C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所
D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心
【答案】A
9. 【題干】下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是( )。
【選項(xiàng)】
A.稅率
B.納稅環(huán)節(jié)
C.稅目
D.納稅對(duì)象
【答案】C
10. 【題干】下列關(guān)于車輛購置稅最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.最低計(jì)稅價(jià)格是由省國家稅務(wù)局核定的
B.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為同類型車輛的平均計(jì)稅價(jià)格
C.最低計(jì)稅是參照企業(yè)生產(chǎn)成本價(jià)格核定的
D.最低計(jì)稅價(jià)格是參照市場(chǎng)平均貿(mào)易價(jià)格核定的
【答案】D
11. 【題干】下列消費(fèi)品中，應(yīng)零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.卷煙
B.鉆石
C.高檔手表
D.鍍金首飾
【答案】B
12. 【題干】下列需要繳納增值稅的是( )。
【選項(xiàng)】
A.獲得保險(xiǎn)賠償
B.取得存款利息
C.收取包裝物租金
D.去的中央財(cái)政補(bǔ)貼
【答案】C
13. 【題干】某煙草公司2017年8月8日到鄰縣收購煙草支付價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是( )。
【選項(xiàng)】
A.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元
B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元
C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日
D.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甲報(bào)繳納煙葉稅
【答案】C
14. 【題干】下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。
【選項(xiàng)】
A.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出
B.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出
C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出
D.企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出
【答案】C
15. 【題干】某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平的廠房，建造成本和費(fèi)用為2000萬元2016年能竣工驗(yàn)收并投入使用，對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是( )。
【選項(xiàng)】
A.3 500萬元
B.3 200萬元
C.3 560萬元
D.3 000元
【答案】C
16. 【題干】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是( )。
【選項(xiàng)】
A.稅收保全措施
B.強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.沒收違法所得
D.計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)
【答案】D
17. 【題干】對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是( )。
【選項(xiàng)】
A.貸款服務(wù)
B.般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
【答案】A
18. 【題干】下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是( )。
【選項(xiàng)】
A.純電動(dòng)車
B.使用新能源的混合動(dòng)力汽車
C.燃燒電池汽車
D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車
【答案】D
19. 【題干】下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅線中應(yīng)計(jì)入出回貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
【選項(xiàng)】
A.單獨(dú)列明支付給境外的傭金
B.出口關(guān)稅稅額
C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)
D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用
【答案】D
二、多項(xiàng)選擇題
1.【題干】下列關(guān)于稅收情報(bào)交換的表述中，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.稅收情報(bào)應(yīng)作密件處理
B.稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行
C.稅收情報(bào)交換應(yīng)在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進(jìn)行
D.我國從締約國主管當(dāng)局獲取的稅收情報(bào)可以在訴訟程序中出示
【答案】ABCD
2.【題干】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.被收購方應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變
D.受讓方取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
【答案】ABC
3.根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有( )。
A.行政罰款
B.停止出口退稅權(quán)
C.加收滯納金
D.沒收財(cái)物違法所得
【答案】ABCD
4.【題干】以下選項(xiàng)中獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.因房屋拆遷取得的房屋
B.以實(shí)物交換取得的房屋
C.全資公司的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償?shù)姆课?br>【答案】CD
5.【題干】下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有( )。
【選項(xiàng)】
A.租入固定資產(chǎn)的改建支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
D.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出
【答案】ABC
6.【題干】增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.提供文化體育服務(wù)
B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
D.稅務(wù)咨詢服務(wù)
【答案】ABC
7.【題干】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人被查補(bǔ)消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的消費(fèi)稅補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
【答案】CD
8.【題干】下列方式獲取的房屋中，可以免征契稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.居民購置的商品房
B.運(yùn)動(dòng)員以獲獎(jiǎng)方式承受的房屋
C.醫(yī)院購買用于門診部的商鋪
D.因債轉(zhuǎn)股新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的房屋
【答案】CD
9.【題干】對(duì)個(gè)體商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許對(duì)一些支出項(xiàng)目按一定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。下列關(guān)于稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.個(gè)體商戶業(yè)主的工資薪金可以證實(shí)扣除
B.實(shí)際支付給從業(yè)人員合理的工資薪金和繳納的“五險(xiǎn)一金”可以稅前扣除
C.在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可證實(shí)扣除
D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除
【答案】BD
10.【題干】下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有( )。
【選項(xiàng)】
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同
【答案】ABD
11.【題干】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
【選項(xiàng)】
A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【答案】AC
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