企業(yè)設(shè)立其他貨幣資金主要是為了核算除現(xiàn)金和銀行存款以外的資金往來形式，比如應(yīng)收票據(jù)等。

貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內(nèi)容是什么

目的及意義：為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內(nèi)容：公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜應(yīng)遵循的制度。

企業(yè)資金管理的意義和方法有哪些

導(dǎo)語：資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)財務(wù)管理的核心。有效的資金管理能夠促進資金快速、良性循環(huán)、使有限的資金用在“刀韌”上，提高資金的時間價值和經(jīng)濟效益，確保資金的安全與完整，樹立企業(yè) “一盤棋”的思想。

企業(yè)資金管理的意義和方法有哪些

一、企業(yè)資金管理重要性分析

1、資金管理是資金有效使用的重要保障，能夠提升資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)該確保資金的使用帶有計劃性與預(yù)算性，根據(jù)企業(yè)資金的具體使用狀況，制定出一個合理規(guī)劃，按計劃進行收支，切不可盲目使用資金，同時保持一個較為合理的資金留存量，留存的資金不要過少或過多，過少地持有資金可能會降低企業(yè)償債的能力，給企業(yè)造成負面影響;而資金過多持有可能會造成資源的浪費，企業(yè)應(yīng)該找到一個最佳平衡點，確保自身資金留存在一個合理的范圍之內(nèi)。這樣一來，企業(yè)能夠?qū)⒂邢薜馁Y金用在“刀刃”上，大大提升了資金的使用效率。

2、強化資金管理能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為，促使企業(yè)健康發(fā)展

資金管理的情況會對企業(yè)的經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響，企業(yè)因為資金管理出現(xiàn)問題而導(dǎo)致經(jīng)營效率下降、效益下滑的情況比比皆是，因此，資金管理在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它能夠?qū)ω攧?wù)人員的經(jīng)濟行為進行約束，能夠減少財務(wù)人員出現(xiàn)經(jīng)濟舞弊的概率，使其不敢私自挪用資金、貪污等，從而起到了較好地約束作用。

現(xiàn)如今，資金管理已經(jīng)不再是財務(wù)部門的職責，企業(yè)上下各個部門都應(yīng)該積極參與到資金管理的進程中來，從下至下共同完成資金工作，使企業(yè)上下形成合力，才能切實保障資金管理工作乃至財務(wù)工作的順利實現(xiàn)，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟效益乃至社會效益，從而促進企業(yè)的健康生產(chǎn)與持久發(fā)展。

二、完善企業(yè)資金管理工作的對策與措施

1、規(guī)范好資金管理工作，提升資金分析的水平

第一，資金運轉(zhuǎn)應(yīng)該有一套完善的制度作為保障，企業(yè)必須健全與完善其資金的審批制度。企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理人應(yīng)該填寫好資金使用的付款申請表，其中包含用款額度、業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人姓名、時間、付款方式、開戶行、收款單位等事項，同時還要通過主管人員的簽字認可，授權(quán)以后應(yīng)該由財務(wù)部門進行審核，確保上述程序沒有問題才能夠進行支付。

第二，健全與完善企業(yè)的資金跟蹤制度，避免出現(xiàn)資金被挪用的現(xiàn)象，防范資金流失;同時還要配套完善資金使用的獎懲機制，并且使制度切實運用到企業(yè)的實踐當中，真正做到好要獎錯要罰，對于企業(yè)員工一視同仁，不可使制度成為一紙空文，形同虛設(shè)。

第三，遵循置存成本原理，對企業(yè)資產(chǎn)的存量進行科學(xué)確定，以正常的生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)與前提，圍繞其分析各類資產(chǎn)的資金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和達到最小，對資金成本與管理成本進行壓縮，加強管理的精細化程度，使傳統(tǒng)方式下對“質(zhì)”的管理逐漸轉(zhuǎn)變成為對“量”的管理，從而不斷提升企業(yè)的資金管理水平。

第四，現(xiàn)金流量表的編制要有周期性，同時要圍繞現(xiàn)金來反映資金的運作狀況，強化資金分析。在資金存在的各種狀態(tài)當中，現(xiàn)金是其最活躍的表現(xiàn)形式，它也是資金循環(huán)的終點與起點，因此，對于企業(yè)的管理經(jīng)營者而言，現(xiàn)金流量方面的信息往往要比資金運動更為重要，所以企業(yè)必須加強對現(xiàn)金方面管理的監(jiān)控力度。

2、實現(xiàn)資金的集中管理，方便統(tǒng)一調(diào)撥

目前，開設(shè)較多的賬戶是企業(yè)在進行資金管理工作時面臨的一項重要問題，現(xiàn)如今，企業(yè)所處的外部市場環(huán)境日漸激烈，也加重了企業(yè)的這一現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金沉淀，使用調(diào)撥不夠方便，靈活性較差。

企業(yè)開設(shè)較多的賬戶也是有其自身原因的，因為每個銀行的實力各不相同，所提供金融服務(wù)與創(chuàng)新能力也有不同，金融產(chǎn)品開發(fā)也是形形色色，最終導(dǎo)致了企業(yè)多開賬戶的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象既有利處也有弊處，為了較好地應(yīng)對這一問題，企業(yè)應(yīng)該重點考慮以下幾點：第一，企業(yè)必須根據(jù)自己的實際需要，掌握開戶銀行能夠滿足自身需求的程度，盡可能地減少開戶的數(shù)量。

第二，企業(yè)可設(shè)專職人員對賬戶進行管理，定期或不定期的清理賬戶，不常用的賬戶應(yīng)盡快撤銷。第三，對待保留賬戶，要實現(xiàn)資金的合理歸集，由于資金沉淀與閑散會降低其使用效率，不利于管理人員進行資金把控與投資決策，所以企業(yè)應(yīng)該實現(xiàn)資金的集中管理，提升使用效率，完善資金理財。

3、重點完善資金預(yù)算工作，內(nèi)斂外拓

想要提升資金管理水平，還要重點加強資金預(yù)算工作。預(yù)算可以有效控制資金的收支，它是企業(yè)開展全面預(yù)算的一個組成部分，為企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)提供保障。企業(yè)應(yīng)該健全預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)好預(yù)算工作，由委員會牽頭，管理層重視，全員參與，按照上下結(jié)合、逐級匯總、分級編制的流程，運用固定預(yù)算和彈性預(yù)算、滾動預(yù)算和定期預(yù)算多種方法相結(jié)合進行編制，依據(jù)內(nèi)斂外拓原則，對內(nèi)要對各項費用開支進行合理壓縮;

對外要結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營情況，開拓融資渠道，降低企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)而帶來的風險。另一方面，還要對預(yù)算資金的使用情況進行實時監(jiān)控，完善預(yù)算協(xié)調(diào)機制與預(yù)警監(jiān)督機制，同時配套制定相應(yīng)的預(yù)算考核績效制度，保障預(yù)算編制的嚴格性與執(zhí)行的穩(wěn)定性，同時做好相關(guān)考評，以期激勵作用的有效發(fā)揮，切勿使預(yù)算成為企業(yè)的擺設(shè)，流于形式。

拓展閱讀

企業(yè)資金管理怎么做？

第一步：資金的安全管理

對企業(yè)來說，資金管理的最低要求就是別把資金搞丟了，別損失了。保障資金安全，這是企業(yè)資金管理要做到的第一步。

給大家分享一個案例。某公司的會計下午在微信上接到“老板”發(fā)來的消息：準備100萬資金打到某個賬戶。會計接到“老板”的通知，趕忙就辦了。第二天上午，會計給老板說起這個事，老板毫不知情。很顯然，公司的錢被騙了。類似的案例，好像發(fā)生過不止一起。公司的錢損失了，老板不甘心，對簿公堂，找會計索賠。大家認為，會計該不該賠償呢？該賠償多少呢？

我看過多個類似案例的法院判決，判決結(jié)果都是會計承擔損失金額20%的賠償責任。我認為這樣的判決是合理的.。這個判決結(jié)果，一方面明確了會計人員對造成資金損失的后果是有責任的，另一方面也明確了造成這一后果的主要責任人不是會計人員。

錢被騙了，是會計責任心不夠嗎？未必。會計剛接到“老板”的通知，就立馬把錢打出去了，恰恰表明會計的工作熱情、積極性是沒有問題的。會計的問題是什么呢？是她謹慎性不夠。會計謹慎性不夠，公司就必然會損失這筆錢嗎，資金安全就必然出風險嗎？也未必。

公司的資金管理要貫徹不相容職務(wù)分離原則、審核簽批原則、權(quán)利牽制原則。一筆錢打出去，就不能由一個人全程操作。一個會計，未見公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，沒有打款復(fù)核，就能把錢打出去，這說明公司內(nèi)控設(shè)計出了問題。公司內(nèi)控不健全，才是導(dǎo)致資金被騙走的根本原因。

其實也有老板個人的責任，老板平時跋扈慣了，員工不能提反對意見，不敢質(zhì)疑，員工有一點不聽他的，他不是批，就是罵，這或許是導(dǎo)致會計接到“老板”打款旨意后，不經(jīng)核實就匆匆辦理的表層原因。

這是一個很小的案例，意圖是在說明健全內(nèi)控流程對保障資金安全的重要性。

狹義的資金安全，自然是把貨幣資金看管好。廣義的資金安全涉及營運資金安全、投資安全。別把錢丟了，別讓錢被騙了，這只是淺層次的資金安全要求。保障資金安全，關(guān)鍵在于：在經(jīng)營過程中，別讓資產(chǎn)出現(xiàn)減值或損失；別任性投資、盲目投資，別造成投資損失。

企業(yè)在經(jīng)營過程中要時刻提防資金安全出問題，特別是要提防營運資金安全出問題。比如，存貨積壓，因降價導(dǎo)致?lián)p失；應(yīng)收賬款居高不下，因壞賬造成損失；此外二者的機會成本，也是資金的隱形損失。

資金安全，是資金管理的第一步。這一步要是沒走穩(wěn)，對公司貽害無窮。

第二步：資金的收益管理

講完了資金安全的管理，再來講資金的收益管理。資金要用起來才能創(chuàng)造收益，錢不能都趴在賬上不動。

即便是存銀行，不同存法，利息收入也有高低之別。比如說短期內(nèi)不用的資金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企業(yè)負責財務(wù)的時候，每逢春節(jié)、國慶節(jié)這樣的長假，都會讓出納把銀行存款歸攏下，做成七天通知存款。這樣做自然是希望讓資金多賺一點利息。

提高企業(yè)資金使用的收益，核心思想是把錢配置到最能夠產(chǎn)生收益的地方去。

走過一片蘋果園，蘋果樹下面的果子誰都能摘到。因為光照足，只有樹冠的果子才是最好的，誰能摘到樹冠的果子呢？無疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一領(lǐng)域，不管不顧往頂峰攀登的企業(yè)才可能造出梯子，摘到市場上那個最紅、最大、最甜的果子。

從長遠看，要讓資金獲得更高的回報，企業(yè)應(yīng)該不斷將資金投入到“造梯子”的過程當中。造梯子的投入是公司的戰(zhàn)略性投入。渠道建設(shè)、研究開發(fā)，是企業(yè)最重要的兩把梯子。造梯子的過程是漫長的、艱辛的，短期內(nèi)是沒有回報的，可從長遠看，它的回報又是豐厚的。

現(xiàn)在大家對華為公司贊譽有加，我想大家的贊譽很大一部分是因為任正非先生的遠見。以華為的備胎計劃為例，備胎做了，但用不上，所有投入就是沉沒成本。可備胎一旦用上了，公司就能絕地反擊。因為美國持續(xù)打壓，華為的備胎得以一夜間轉(zhuǎn)正。

資金的收益有短期收益，也有長期收益，做好戰(zhàn)略性投入，是為了提高市場競爭的門檻，攫取長期收益。

第三步：資金的效率管理

再來講資金管理的第三步，提高資金使用效率。提高資金使用效率，就是要讓錢周轉(zhuǎn)得更快。錢周轉(zhuǎn)得越快，公司的收益越高。從這個角度講，資金的效率管理與資金的收益管理是一致的。

舉個例子來說，投資10萬塊錢做生意，有兩個選擇：一個選擇是賣早餐奶，這個生意一天一結(jié)算，但銷售毛利率較低，只有2%；另一個生意是賣電腦，一月一結(jié)算，銷售毛利率20%。你選擇做哪個生意呢？

單從銷售毛利率看，賣電腦這個生意更賺錢。如果結(jié)合資金周轉(zhuǎn)來看，賣早餐奶就更賺錢了。賣早餐奶銷售毛利率雖低，但資金周轉(zhuǎn)快，一天賺2000元，一年可以賺73萬元。賣電腦呢，一月賺2萬元，一年只能做12次生意，年利潤僅24萬元。兩種生意的利潤差別，完美地體現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)效率的價值。

公司利潤一方面取決于每次生意掙了多少錢，另一方面取決于一年能做多少次生意。同樣的本金投入，能多做幾次生意，公司的利潤肯定會多一些。這就是資金效率管理的意義與價值。

如何改善企業(yè)資金流？

一、規(guī)范現(xiàn)金流管理

正所謂無規(guī)矩不成方圓，有嚴格規(guī)章制度的企業(yè)往往能走得更遠，管理現(xiàn)金流也應(yīng)該如此。老賬人建議規(guī)范現(xiàn)金流管理，首先需要梳理分清支出與收入，作為兩條獨立的線路統(tǒng)計計算，保障收支賬目清晰明確。收入線上，企業(yè)各部門涉及到現(xiàn)金收入的，全部需要納入財務(wù)部門統(tǒng)計匯總，切勿允許部門隨意截留現(xiàn)金；支出線上，用款支出應(yīng)該嚴格按照企業(yè)規(guī)定，由財務(wù)部門把關(guān)撥款，將金額、用途、時間進行精準記錄。保障資金收支的規(guī)范精準，這是我們今天所講的改善資金流的要點。在進行收支線路的規(guī)范構(gòu)建之后，企業(yè)還得懂得3點的內(nèi)容，即資金流向、資金流量、資金流程

1、首先是資金流向，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置好收入賬戶與支出賬號，各部門收入、支出需統(tǒng)一由財務(wù)中心管理。

2、其次是資金流量，企業(yè)需要保障自己掌握準確的現(xiàn)金流量，應(yīng)該禁止部門私自建有“小金庫”，以確保自己掌握的是企業(yè)現(xiàn)階段所以的資金流量。在此基礎(chǔ)上，加強財務(wù)部門的業(yè)務(wù)處理技能，利用科技平臺，加快企業(yè)資金統(tǒng)計結(jié)算效率，盡可能縮減現(xiàn)金流的周期，減少積壓沉淀。

3、最后是資金流程。這主要就是管理資金流動的程序設(shè)定，只有在嚴謹規(guī)范的管理模式之下，以上所說的兩條收支管理線路才能最大限度地產(chǎn)生效益。一個企業(yè)的資金流程應(yīng)該包含收入/支出資金的管理工作、收支雙線組織保障、賬戶管理與資金安全性規(guī)定以及內(nèi)部結(jié)算和信貸管控等等。總而言之，兩條線路是企業(yè)資金管理的基本模型，但是企業(yè)也不必生硬套用，應(yīng)在自身具體情況之下，結(jié)合有效模式，發(fā)展自身。

二、縮短周期，規(guī)避現(xiàn)金斷流

據(jù)老賬人的觀察，在疫情沖擊的這兩年，很多小微企業(yè)就倒在了現(xiàn)金流斷裂的陰影之下。業(yè)務(wù)產(chǎn)生了，但是客戶拖欠付款，一步一步導(dǎo)致企業(yè)資金流出現(xiàn)問題。

在這種情況之下，為了能夠加快資金回流的速度，縮短等待付款的時間，企業(yè)可以對應(yīng)收款項提供相應(yīng)的折扣模式，比如在限定時期內(nèi)付款的客戶給予1%~3%不等的折扣優(yōu)惠，這樣做的效果通常比較顯著。

當然，企業(yè)應(yīng)該加強自己對于業(yè)務(wù)、合作伙伴的甄別能力，了解對方的實力與信用，選擇與優(yōu)質(zhì)的客戶合作，拒絕與多次不付款、拖延付款的客戶合作。