小規(guī)模在銷售情況下會(huì)涉及到交增值稅的情況,假如你開(kāi)一張發(fā)票金額為10300,做帳如下:
借:銀行存款/應(yīng)收帳款 某某 10300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000(因?yàn)?0300是含稅價(jià),一般開(kāi)票金額是含稅的)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 300
下個(gè)月交稅時(shí):
借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 300
貸:銀行存款 300
購(gòu)進(jìn)材料的話,因?yàn)槟銈兪切∫?guī)模納稅人,不存在抵扣,是直接計(jì)入成本的。
小規(guī)模納稅人取得銷售收入時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
賬上成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)必須是發(fā)票為原始憑證的,如果沒(méi)有發(fā)票入材料結(jié)轉(zhuǎn)成本,稅局是不認(rèn)可的,那你結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)的成本所少交的所得稅是要調(diào)增的。就是說(shuō)要不要發(fā)票和抵扣其實(shí)沒(méi)有直接的關(guān)系,只要是購(gòu)進(jìn)貨物了,必須要發(fā)票的,這樣可以交所得稅,即使多付材料進(jìn)價(jià)也值得的。