1、打開自然人電子稅務(wù)局,選擇經(jīng)營所得(A表)。
2、錄入個體工商戶信息。
3、錄入計稅信息。
4、錄入減免稅信息。
5、點擊提交,操作完成。
逾期了,一般都要去辦稅大廳去辦理了,現(xiàn)場交稅,加滯納金,納稅信用等級評定扣5分。
具體項目填報說明
(一)應(yīng)納稅所得額的計算
1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”:填寫本年度累計取得的各項收入金額。
2.第2行“不征稅收入”:填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
3.第3行“免稅收入”:填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
4.第4行“應(yīng)稅收入額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。
5.第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
6.第6行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第4行×5行。
7.本表第7行至第9行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”:填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。
8.第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
9.第9行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第7行÷(1-第8行“應(yīng)稅所得率”)×第8行。
(二)應(yīng)納所得稅額的計算
1.第10行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。
2.第11行“應(yīng)納所得稅額”:
(1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第6行×10行。
(2)按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第9行×10行。
(三)應(yīng)補(退)所得稅額的計算
1.第12行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”:填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積;上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。
2.第13行“已預(yù)繳所得稅額”:填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
3.第14行“應(yīng)補(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時,本行填0。
(四)由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報
第15行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”:填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額)。
四、表內(nèi)表間關(guān)系
1.第4行=第1行-第2行-第3行。
2.第6行=第4行×第5行。
3.第9行=第7行÷(1-第8行)×第8行。
4.第11行=第6行(或第9行)×第10行。
5.第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時,本行填0。